- ¿El aguinaldo es libre de impuestos?
- Cuánto es el aguinaldo exento en 2026
- Aguinaldo gravado y exento: ejemplos
- Cómo se calcula la retención de ISR del aguinaldo
- ¿Se puede eliminar el ISR del aguinaldo?
- Qué hacer si crees que te retuvieron de más
- Otras prestaciones de fin de año y su tratamiento
- Por qué importa conocer la UMA
El aguinaldo no es totalmente libre de impuestos: está exento de ISR hasta el equivalente a 30 veces la UMA, y lo que pase de ese tope se considera ingreso gravado. Con una UMA diaria de 117.31 pesos en 2026, el límite exento es de 3,519.30 pesos. Dicho de otra forma, quien recibe un aguinaldo de 3,000 pesos no paga ISR por él, mientras que quien recibe 7,500 pesos tendrá una parte exenta y otra gravada. Este artículo explica cómo se separa cada parte, con ejemplos, y qué hacer si crees que te retuvieron de más. Para conocer los días y las fechas de pago, consulta nuestra guía del aguinaldo 2026.
¿El aguinaldo es libre de impuestos?
Parcialmente. La Ley del Impuesto sobre la Renta exenta el aguinaldo hasta el monto equivalente a 30 días de UMA. Esa exención es un tope por persona y por año. Si tu aguinaldo es menor o igual al tope, no hay ISR sobre él. Si lo rebasa, solo la diferencia se suma a tus ingresos gravados. El Servicio de Administración Tributaria publica los criterios y las tarifas vigentes en su portal oficial.
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Cuánto es el aguinaldo exento en 2026
La UMA, o Unidad de Medida y Actualización, la calcula y publica el INEGI cada año. Para 2026 su valor diario es de 117.31 pesos. Multiplicado por 30, da 3,519.30 pesos, que es el monto máximo de aguinaldo exento. El valor de la UMA puede consultarse en el sitio del INEGI.
Aguinaldo gravado y exento: ejemplos
Para ver cómo se separan ambas partes, tomemos tres casos con 15 días de aguinaldo:
| Salario diario | Aguinaldo bruto | Parte exenta | Parte gravada |
|---|---|---|---|
| 200 | 3,000.00 | 3,000.00 | 0.00 |
| 500 | 7,500.00 | 3,519.30 | 3,980.70 |
| 1,000 | 15,000.00 | 3,519.30 | 11,480.70 |
La parte gravada no equivale a lo que pagarás de impuesto: es la base sobre la que se calcula. El impuesto real depende de la tarifa que corresponda a tu nivel de ingresos, y la retención la hace tu empleador al momento del pago.
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Cómo se calcula la retención de ISR del aguinaldo
El empleador identifica primero la parte gravada y calcula la retención con las reglas del SAT que correspondan para pagos extraordinarios. Por eso dos personas con el mismo aguinaldo pueden ver retenciones distintas: influye su sueldo habitual y la forma en que la empresa aplique el cálculo. En tu recibo debe aparecer por separado la parte exenta, la parte gravada y el ISR retenido. Si no aparece, pide que te lo muestren.
¿Se puede eliminar el ISR del aguinaldo?
Hoy no existe una eliminación general del ISR sobre el aguinaldo: la exención está limitada al tope de 30 UMA. Cada cierto tiempo aparecen propuestas para ampliar esa exención o para exentar el aguinaldo por completo, pero mientras no se aprueben y se publiquen, las reglas actuales son las que aplican. Si lees un titular que asegura que «ya no se pagarán impuestos» por el aguinaldo, verifica la publicación oficial antes de dar por hecho el cambio.
Qué hacer si crees que te retuvieron de más
- Compara tu recibo con tus cuentas. Verifica el monto bruto, la parte exenta y el ISR retenido.
- Pide una aclaración a nómina. Un error de cálculo es más fácil de corregir de inmediato.
- Revisa tu declaración anual. Si el impuesto retenido fue mayor al que te correspondía, puede reflejarse como saldo a favor al presentar la declaración, según la prensa económica.
- Conserva tus comprobantes. Recibos y CFDI de nómina son tu respaldo.
Otras prestaciones de fin de año y su tratamiento
El aguinaldo suele confundirse con otras prestaciones que se pagan en las mismas fechas, como la prima vacacional o el reparto de utilidades (PTU). Cada una tiene su propia regla de exención y no deben mezclarse al hacer cuentas. El tope de 30 UMA se refiere exclusivamente al aguinaldo, de modo que si en diciembre recibes también otros pagos, cada concepto aparece por separado en tu recibo con su parte exenta y gravada. Si alguno no está desglosado, solicita a tu empresa que lo detalle, porque esa información es la base de tu declaración anual.
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Por qué importa conocer la UMA
La UMA se usa como referencia para muchos montos, entre ellos la exención del aguinaldo, algunas multas y ciertas obligaciones fiscales. Se actualiza cada año, por lo que el tope exento cambia de un año a otro: si en 2025 el monto era distinto, no sirve usar esa cifra para los cálculos de 2026. Antes de tomar como válida una cifra que veas en una nota o en un video, confirma que corresponda al año en curso.
Aguinaldo proporcional y exención
El tope de 30 UMA aplica también si trabajaste menos de un año. Un aguinaldo proporcional pequeño puede quedar exento por completo. Si quieres saber cuánto te corresponde por los meses trabajados, revisa nuestro artículo sobre aguinaldo proporcional.
Caso práctico: sueldo mensual de 20,000 pesos
Una persona con un sueldo mensual de 20,000 pesos tiene un salario diario de 666.67 pesos. Con 15 días de aguinaldo recibe 10,000 pesos. De esa cantidad, 3,519.30 pesos están exentos y 6,480.70 pesos son gravados. Si su empresa pagara 30 días, el aguinaldo sería de 20,000 pesos, con la misma parte exenta y una parte gravada de 16,480.70 pesos. Como se ve, el tope exento no crece con el sueldo: lo que aumenta es la parte gravada, y con ella la retención.
Preguntas que conviene hacerle a nómina
- ¿Qué salario diario se usó para calcular mi aguinaldo?
- ¿Cuántos días de aguinaldo se pagaron y por qué?
- ¿Cuál es la parte exenta y cuál la gravada?
- ¿Cómo se calculó la retención de ISR?
- ¿Recibiré el comprobante fiscal de nómina con este desglose?
Estas preguntas son razonables y cualquier área de recursos humanos debería poder responderlas con claridad. Si la respuesta es vaga, pide que te la entreguen por escrito.
Planea con el monto neto, no con el bruto
Al hacer tu presupuesto de diciembre, usa la cantidad que realmente vas a recibir después de impuestos. Así evitas comprometerte con gastos que luego no podrás cubrir. Si piensas aprovechar promociones, lee antes cómo detectar ofertas engañosas en el Buen Fin. Este contenido es informativo y no sustituye la asesoría de un contador.
Preguntas frecuentes
¿El aguinaldo es libre de impuestos?
Solo en parte. Está exento de ISR hasta 30 veces la UMA; lo que exceda ese monto se considera ingreso gravado.
¿Cuánto es el aguinaldo exento en 2026?
Con una UMA diaria de 117.31 pesos, el tope exento es de 3,519.30 pesos.
¿Qué es el aguinaldo gravado?
Es la parte del aguinaldo que rebasa el tope exento. Sobre ella se calcula el ISR que retiene tu empleador.
¿Se puede eliminar el ISR del aguinaldo?
No existe una eliminación general. Se han discutido propuestas, pero las reglas vigentes siguen aplicando el tope de 30 UMA.
¿Puedo recuperar el ISR retenido de más?
Si el impuesto retenido fue mayor al que te correspondía, puede reflejarse como saldo a favor en tu declaración anual. Consulta el SAT o a un contador.
